Salvador fue nombrado tesorero en el comité de promoción del salón de su hija quien acaba secundaria este año. En tal sentido, cada mes todos los padres del familia del salón, le depositan en su cuenta 300 soles para las actividades de la promoción, como viaje, fiesta, recuerdos etc. Como consecuencia sus ingresos en dicha cuenta han incrementado dramáticamente. Salvador nos pregunta, recibir dinero que no es mío en mis cuentas bancarias ¿tiene implicancias tributarias?. La respuesta es afirmativa. En tal sentido, explicamos a Salvador que factores debe tener en cuenta a fin de evitar contingencias con la Administración Tributaria.
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1. La SUNAT siempre puede solicitar que acredites el origen del dinero.
Al respecto, Salvador debe tener documentación con la cual demuestre de donde provienen los depósitos. En el presente caso, Salvador deberá contar con un contrato de mandato mediante el cual los padres de familia ponen de manifiesto que el dinero que están depositando es para fines de la promoción. Además, debe contar con una relación de los padres que están efectuando los depósitos con las correspondientes constancias , así como una hoja de rendición de cuentas, De esta manera, mientras más documentación soporte el origen del dinero, impedirá que la Sunat te acote por Incremento Patrimonial no Justificado
2. La SUNAT podría pedir que demuestres el destino de los depósito
En el presente caso, Salvador debe probar que los fondos se utilizaron para cubrir los gastos de la promoción. Cabe mencionar que para la Corte Suprema la SUNAT no debería realizar dicha solicitud pues estos casos se centran en el origen de los fondos. Por ello, si se acreditado el origen del dinero, para la Suprema, no es razonable que se exijan pruebas sobre el destino de los depósitos en cuestión.
3. Estrategia tributaria
Como dice el refrán, más vale prevenir que lamentar. Por ello, los contribuyentes, no solo deben demostrar el origen de los fondos. Además, si reciben dinero de terceros deberán prevenir y contar con la documentación y soporte pertinente que acredite que dicho dinero proviene de terceros.
4. Jurisprudencia RTF N.° 08648-11-2025: SUNAT puede cobrarte impuestos por dinero que no es tuyo
Un contribuyente tenía más de S/ 2.2 millones en sus cuentas bancarias. Cuando la Sunat le notificó el alegó que ese dinero provenía de un contrato de mandato y por alquileres. Sin embargo, la Sunat señaló que el contribuyente no probó el origen del dinero, no demostró la trazabilidad y los documentos presentados no coinciden. Por consiguiente, la entidad le acotó Incremento patrimonial no justificado y el contribuyente debe pagar impuesto a la renta y multa correspondiente.
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Toma nota
Sunat tiene acceso a la información de tus cuentas bancarias. Por tanto, dicha entidad puede concluir que tus movimientos no cuadran con tus ingresos declarados, y, eventualmente, podría notificarte por incremento patrimonial. Si no puedes justificar tal incremento, la Sunat tiene la facultad de cobrarte impuesto a la renta y multas.
