Una eficiente gestión tributaria es fundamental para la salud financiera y la sostenibilidad de la empresa. Sin embargo, muchos contribuyentes, especialmente los pequeños y medianos, creen que la posibilidad de una fiscalización tributaria por Sunat es lejana o que solo las grandes empresas son fiscalizadas. De esta manera, una gran cantidad de empresas cometen errores comunes que pueden generar contingencias tributarias y quedar en la mira del fisco
A continuación, indicaremos los errores más frecuentes que pueden activar una fiscalización de Sunat. Asimismo, brindaremos algunas recomendaciones para prevenirlos y corregirlos a tiempo.
1. No llevar una adecuada documentación y respaldo de las operaciones
La documentación incompleta o incorrecta puede complicar una fiscalización tributaria. Para evitarlo, es importante mantener registros precisos y organizados.
2. Falta de actualización con los cambios normativos
Dicha falta de actualización puede generar incumplimientos y sanciones tributarias.
3. Inconsistencias en las declaraciones
Al respecto, pueden existir diferencias notables en las cifras declaradas y en las que constan en los comprobantes de pago electrónicos. En tal sentido, debido al carácter digital de las declaraciones, se genera una alerta automática en el sistema de Sunat.
4. Exceso de créditos fiscales o saldos a favor sin mantener una contabilidad sana
Solicitar devolución de impuestos o arrastrar excesivos créditos fiscales sin el sustento correspondiente, puede alertar a la Sunat y por ende podrías ser materia de fiscalización..
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5. No llevar los libros electrónicos al día
A pesar de su obligatoriedad, muchas empresas aún no los llevan o actualizan a tiempo y esto puede tener graves consecuencias tributarias.
6. Declarar gastos sin sustento real
Incluir compras inexistentes o deducir gastos personales como si fueran gastos de la empresa son errores graves, que algunos empresarios suelen considerar que no serán notados. Asimismo, usar facturas falsas no solo podría generar multas sino posibles denuncias penales.
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7. No declarar operaciones con terceros
Sunat tiene la facultad de cruzar información con bancos, notarios u otras entidades del sistema financiero. De esta manera, si vendiste, por ejemplo, un inmueble y no la declaraste, la entidad detectará la transacción.
8. No realizar auditorías tributarias preventivas
Las auditorias internas o revisiones preventivas pueden reducir la detección de riesgos en un procedimiento de fiscalización.
9. Cambios repentinos en ingresos o gastos
Si existe un incremento brusco de los ingresos o gastos sin la sustentación pertinente, la Sunat podría notificarte e iniciar una fiscalización.
10. No revisar las declaraciones antes de su presentación
Muchos contribuyentes presentan sus declaraciones mensuales y anuales sin realizar una revisión preliminar. Como consecuencia, la falta de verificación puede generar errores que conlleven contingencias tributarias.
Recomendaciones
- Implementa auditorías internas al menos una vez al año, o trimestralmente si hay alto volumen de operaciones.
- Realizar revisiones periódicas para asegurar que toda la documentación esté completa, vigente y correctamente archivada.
- Establece un cronograma de revisiones mensuales y trimestrales.
- Establecer planes de acción correctiva.
- Realiza rutinas de revisión mensual de normas tributarias
- Mantén comunicación constante con tus asesores tributarios, legales y contables
- Realizar conciliaciones contables y tributarias antes de presentar declaraciones.
- Implementar un sistema contable que genere automáticamente los archivos bajo las formas y condiciones establecidas por la Administración Tributaria.
- Capacita constantemente al personal contable para un adecuado uso de las plataformas virtuales y actualizaciones tributarias.
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Toma nota
1. La planificación y la prevención son claves para una contabilidad eficiente que evite contingencias tributarias.
2. Si existen cuentas poco claras o infracciones a las obligaciones tributarias, las fiscalizaciones pueden culminar en resoluciones de determinación de deuda y de multa contra la empresa.
